什么是银行存款余额调节表(2)

　　（3）银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。

　　一般的手工核对手上都有企业对账单和银行对账单，具体操作如下：

　　1.核对上月。上月未达账项中已经入账的项目，在本月相应的企业对账单和银行对账单上勾去，不再记入调节表。

　　2.核对本月。将两账单中的相同数额勾去（企业对账单借方对应银行对账单贷方）。

　　3.修改错误。将找出的未达账项录入调节表，之后检查企业账单记账时是否有银行存款入错行，科目记录颠倒，数额误差等错误，如果有，则在企业账单中进行修改，并修正对账单中的单位账面余额。

　　4.核对下月。在下个月的企业对账单和银行对账单中，查找是否有本月未达账项入账，若有则在本月调节表中记录其凭证号或银行账单号，已经记录的未达账项在下个月不做调整。

　　5.如果最后还是不等，可以动用的实际资金应该以哪一个为标准呢

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