中间业务与表外业务

    中国银监会（CBRC）1月7日召开2012年监管工作会议，贯彻落实中央经济工作会议（the central economic working conference)、全国金融工作会议精神，部署2012年重点工作。

　　银监会称，2012年银行业监管将坚决守住不发生系统性和区域性风险底线，高度重视潜在的信用风险和流动性风险，全面布控表外业务风险。与此同时，银监会将引导金融机构更好地服务实体经济。

  中间业务与表外业务

 商业银行的中间业务是指银行不需动用自己的资金，而利用银行设置的机构网点、技术手段和信息网络，代理客户承办收付和委托事项，并收取手续费的业务。它包括汇兑业务、信托业务、租赁业务、代理融通业务等。
   汇兑业务是指汇款人委托银行将其款项支付给异地收款人的一种结算方式。这主要是通过电子资金调拨实现的。
   信托业务是指银行作为受托人，为了委托人的利益，代为管理、营运或处理托管财产的业务。银行在信托业务中收取手续费和佣金。
   租赁业务是指由财产所有者（出租人）按契约的规定，将财产让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的一种经济业务。随着租赁业务的发展，除了传统的经营租赁外，又产生了融资租赁（即金融租赁）。
 其中经营租赁是指出租人将物品直接出租给承租人或用户使用的一种租赁方式。其特点是，①合同期限较短，租期届满，设备退还出租人后还可继续租赁；②合同期满前，承租人可预先通知出租人终止合同，租用更好的设备；③租赁物根据市场的需要选购，具有较强的通用性；④租赁物的维修、保养由出租人负责；⑤租金比融资租赁高，因为租期短，出租人只能在租期内收回部分投资。
    融资租赁是指承租人自己选定设备，由出租人购买后租给承租人，资金100%由出租人提供，在租期内陆续收回，租期与设备使用年限一致。融资租赁的特点是：①承租人在租约期间分期支付的租金数额足以偿付出租人购买设备的资本支出，即“完全付清”。②租赁期间设备所有权归出租人而使用权归承租人，租赁期满后承租人对租赁设备有留购、续租或退租的权利。③设备物件的维修保养一般由承租人负责。④租赁合同一经签订，原则上承租人不得解除租约。⑤制造商提供的设备，承租人负责检查并代出租人接受该项资产，出租人对设备的质量和技术不予担保。?
   代理融通业务是指由银行或专业代理融通公司代顾客收取应收帐款，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。
   表外业务是指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产和负债业务关系密切，并在一定条件下会转变为表内资产或负债业务的经营活动，它们通常被称为或有资产和或有负债，在会计报表的附注中予以揭示。广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。按《巴塞尔协议》的要求，广义的表外业务可分为两大类：一是或有债权/债务，即狭义的表外业务。包括①贷款承诺②担保③金融衍生工具④投资银行业务。二是金融服务类业务，包括：①信托与咨询服务②支付与结算③代理人服务④与贷款有关的服务，如贷款组织、贷款审批、辛迪加贷款代理等⑤进出口业务，如代理行服务、贸易报单、出口保险业务等。

   中间业务和表外业务。二者都不在商业银行的资产负债表中反映，二者有的业务也不都占用银行的资金、银行在当中发挥代理人、被客户委托的身份；收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。其区别是：中间业务更多的表现为传统的业务，而且风险较小；表外业务则更多的表现为创新的业务，风险较大，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务。

（责任编辑：刘朋）